Как привлечь к субсидиарной ответственности

Когда юридическое лицо признается банкротом, кредиторы могут остаться ни с чем, если у компании не хватит активов для удовлетворения требований. На помощь приходит субсидиарная ответственность (СО). Это механизм взыскания долгов с лиц, контролирующих компанию-должника (КДЛ). Если у организации недостаточно активов для погашения задолженностей, обязательства переходят на собственников бизнеса, руководителей и других лиц.

В статье команда «ЮрТехКонсалта» подробно расскажет, как эффективно использовать механизм СО. Наши эксперты разберут, как проходит процесс по привлечению к субсидиарной ответственности и как кредиторам увеличить шансы на возвращение денежных средств.

Субсидиарная ответственность — это личная имущественная ответственность контролирующих должника лиц по долгам компании. Она наступает, когда активов юридического лица не хватает для расчетов с кредиторами в рамках банкротства. Тогда кредиторы вправе взыскать недостающую сумму напрямую с тех, кто фактически управлял бизнесом.

Механизм закреплен в главе III.2 ФЗ-127 «О несостоятельности (банкротстве)». Ключевое отличие от обычного долга — ответственность не ограничивается ни размером доли в уставном капитале, ни условиями трудового договора.

Размер ответственности привязан к непогашенным обязательствам компании-должника и зависит от того, по какому основанию привлекают КДЛ.

По статье 61.11 (невозможность полного погашения требований кредиторов) в размер входит всё непогашенное:

• все требования кредиторов, включенные в реестр;
• требования, заявленные после закрытия реестра;
• требования по текущим платежам, не погашенным из-за недостаточности имущества должника
• санкции: неустойки и проценты за пользование чужими денежными средствами (кроме налоговых штрафов);
• мораторные проценты.

По статье 61.12 (неподача заявления о банкротстве) размер считается иначе. КДЛ отвечает только по обязательствам, которые возникли после истечения срока на подачу заявления и до возбуждения дела о банкротстве.

В обоих случаях из расчета исключаются требования самого КДЛ и аффилированных с ним лиц. Кроме того, кредитор, который знал о признаках банкротства компании, но продолжал с ней работать, не может взыскать эти долги с директора через СО. Исключение — налоговая и контрагенты, которые по закону не могли отказать в заключении договора.

Если КДЛ докажет, что причиненный им вред существенно меньше общего размера задолженности, суд может уменьшить сумму ответственности. Контролирующее лицо также может добиться уменьшения объема ответственности, если оспорит включение кредиторских требований в реестр или внесет средства в конкурсную массу другим способом.

По общему правилу субсидиарную ответственность применяют в рамках дела о банкротстве. Но есть ситуации, когда кредитор может взыскать долги с КДЛ и без банкротной процедуры.

Налоговая вправе исключить недействующее юрлицо из реестра в административном порядке. После этого кредиторы вправе взыскать убытки с контролирующих лиц напрямую через суд.

Это происходит, когда у должника нет имущества даже на оплату арбитражного управляющего и судебных расходов. В этом случае кредиторы сохраняют право подать заявление о субсидиарной ответственности вне банкротного дела — напрямую в арбитражный суд.
Подробнее об этом мы рассказали в другой статье.

Контролирующее должника лицо — это физлицо или юрлицо, которое влияло на решения компании в течение 3 лет до начала процедуры банкротства или в процессе. КДЛ могут признать не только официальных представителей, но и тех, кто оказывает влияние через финансовые связи или личные отношения.

Как следует из определения, контролирующим лицом может быть признана и компания. Это возможно, если юрлицо, в том числе:

• владело контрольным или блокирующим пакетом акций;
• выступало управляющей компаний или фактически контролировало активы и сделки;
• было выгодоприобретателем по сомнительным сделкам;
• фигурировало как связанное лицо в подозрительных или ничтожных сделках.

Даже если лицо не занимало должность по бумагам, но определяло действия компании и извлекало выгоду из ее деятельности или незаконных и недобросовестных действий других КДЛ — его можно признать контролирующим лицом.

На практике к лицам, несущим субсидиарную ответственность, обычно относят:

• руководителей юрлица, в том числе номинальных: генерального директора, членов правления, управляющие организации;
• учредителей и участников юрлица;
• членов ликвидационной комиссии (в случае запуска ликвидации юрлица);
• сотрудников компании: главного бухгалтера, финансового директора, руководителя юрдепартамента и так далее;
• аффилированные лица и бенефициаров, то есть фактических владельцев бизнеса.

ВАЖНО: Если лицо владеет более чем 50% голосов (долей или акций), оно признается КДЛ. Однако и меньшая доля участия не исключает такой статус, если лицо могло влиять на решения компании. Закон учитывает не только формальное владение, но и фактическое распоряжение, например, по соглашению с другими участниками.

Кстати, учредители, участники и руководители юрлица могут столкнуться не только с СО, но и с кредиторскими, а также корпоративными убытками. Подробности — здесь и здесь.

Закон допускает подачу нескольких заявлений о привлечении к субсидиарной ответственности в рамках одного дела о банкротстве. Такие заявления могут быть направлены:

• к разным контролирующим лицам;
• к одним и тем же лицам, но по разным основаниям.

Каждое заявление рассматривается судом отдельно и оценивается по существу.

Если полное погашение требований кредиторов невозможно из-за действий или бездействия нескольких КДЛ, такие лица могут нести солидарную или долевую ответственность. На практике бывает, когда:

• директор, собственник и бухгалтер вместе участвовали в выводе активов;
• несколько участников группы компаний контролировали должника;
• одно лицо — формально директор, а другое — бенефициар или «серый» управляющий.

При долевой ответственности суд индивидуально оценивает действия всех КДЛ с учетом их выгод и степени участия. Если суд не может установить точные доли — применяется солидарная модель. Это защищает интересы кредиторов, упрощает взыскание и снижает риски неисполнения​.

При солидарной ответственности взыскать долг проще — суд не разделяет размер ответственности. Это значит, что каждый из КДЛ обязан выплатить всю сумму, а кредиторы могут выбрать, с кого именно ее взыскивать. Лицо, исполнившее обязательство солидарно, имеет право регрессного требования к остальным в равных долях, если иное не предусмотрено договором или не вытекает из обстоятельств дела.

Когда у заявителя есть доказательства на конкретное КДЛ, целесообразно просить одинарную ответственность. Если ущерб кредиторам причинен одним лицом — взыскивать будут только с него, без привлечения остальных​ КДЛ.

Директор — первый кандидат на привлечение к СО. Он подписывает договоры, распоряжается счетами и принимает операционные решения. Поэтому суд в первую очередь изучает именно его действия. Директора привлекают, если он:

• не подал заявление о банкротстве в 30-дневный срок после появления признаков неплатежеспособности;
• заключал сделки во вред кредиторам;
• скрывал или искажал бухгалтерию;
• не передал документы и имущество арбитражному управляющему.

Даже номинальный директор несет ответственность. Единственный способ снизить ее — раскрыть информацию о реальном бенефициаре и доказать, что действовал по его указаниям.

По общему правилу учредитель рискует только своей долей в уставном капитале. В банкротстве это правило не работает. Если учредитель фактически управлял компанией, давал указания директору или извлекал выгоду из недобросовестных сделок — его признают КДЛ и привлекут к СО в полном объёме непогашенных требований.

Постановление Пленума ВС № 42 от 23.12.2025 закрепило: ответственность членов коллегиальных органов определяется индивидуально. Один факт участия в совете директоров или общем собрании не означает автоматической ответственности — суд оценивает конкретные действия каждого.

Бухгалтер реже оказывается среди ответчиков, но это не значит, что он вне зоны риска. Суд признаёт главного бухгалтера КДЛ, если тот:

• подписывал документы для вывода активов или сокрытия имущества;
• намеренно искажал отчетность: занижал активы, скрывал обязательства;
• фактически распоряжался средствами компании или имел право подписи на счетах.

Ключевой критерий — реальное влияние на финансовые решения, а не должностная инструкция. Если бухгалтер выполнял прямые указания директора и не имел самостоятельных полномочий — это аргумент в его защиту.

Закон о банкротстве (№127-ФЗ) устанавливает несколько оснований, по которым КДЛ отвечают по долгам организации:

КДЛ обязано подать заявление о признании юрлица банкротом в течение 30 дней с момента появления у компании признаков неплатежеспособности. Если это не сделано вовремя — КДЛ несет СО за долги, образовавшиеся после того, как заявление должно было быть подано, и до момента, когда дело о банкротстве реально было возбуждено. Доказывать, что отсутствие заявления не связано с долгами перед кредиторами, обязаны сами КДЛ.

ВАЖНО: Пропуск срока подачи заявления — одна из самых распространенных ошибок, которые потом становятся основанием для СО. В другом материале мы разобрали еще семь.

Если из-за действий или бездействия контролирующего лица компания не может удовлетворить требования кредиторов, — это также основание для субсидиарной ответственности. Это значит, что бизнес не может расплатиться с кредиторами по вине КДЛ, в том числе из-за:

• вывода активов;
• сокрытия или фальсификации отчетности и другой документации;
• регулярной неуплаты платежей при наличии возможности;
• проведения подозрительных сделок;
• недобросовестного поведения в процедуре банкротства.

Если после наступления признаков неплатежеспособности действия КДЛ ухудшили положение бизнеса, они также становятся основанием для ответственности. То есть СО охватывает всю сумму требований кредиторов, оставшихся неудовлетворенными, включая текущие долги.

ВАЖНО: Субсидиарная ответственность — не единственный способ взыскать долг с КДЛ. В ряде случаев эффективнее идти через убытки. Разбираем оба инструмента в статье «Субсидиарная ответственность или убытки: что выбрать кредитору». Если с КДЛ уже взыскали убытки по ГК, это не значит что нельзя подать и на субсидиарку. Взыскать можно непокрытую убытками часть долга (п. 2 Постановления Пленума ВС № 42 от 23.12.2025).

Если КДЛ нарушили требования законодательства и тем самым нанесли вред кредиторам, они компенсируют ущерб из личного имущества. Обязанность доказать отсутствие вины или связи между нарушением закона и причинением ущерба лежит на самом контролирующем лице​.

К нарушениям ЗоБ, например, относятся:

• подача заявления о банкротстве без оснований;
• сокрытие сделок, имущества или другой важной информации;
• сговор с кредиторами;
• отсутствие возражений относительно необоснованных требований кредиторов, включая требования заявителя.

Оснований для привлечения к ответственности много, а обязанность доказывания невиновности лежит на самом КДЛ. Разобраться в том, какие действия создают риски, а какие — нет, без юридической помощи сложно. Эксперты «ЮрТехКонсалт» помогут КДЛ выстроить грамотную защиту.

А если нужно разобраться, как снизить вероятность привлечения к СО до того, как дело дошло до суда, — читайте нашу статью «Как избежать субсидиарной ответственности».

При невозможности расчета с кредиторами закон исключает необходимость со стороны кредиторов или конкурсного управляющего доказывать умысел КДЛ, причинные связи и ущерб отдельно. Если конкурсный управляющий или кредитор представляет суду факты, установленные законом, бремя доказательства переносится на ответчика.

Такой механизм называется презумпцией виновности и значительно упрощает привлечение к субсидиарной ответственности контролирующих должника лиц. КДЛ самостоятельно доказывает свою добросовестность и отсутствие вины.

Вина КДЛ презюмируется в следующих случаях:

• Причинение ущерба сделками. Речь о ситуациях, когда сделки, одобренные или инициированные КДЛ, нанесли вред кредиторам, особенно если они оспариваются по ст. 61.2 и 61.3 ФЗ-127. О том, как работает механизм оспаривания и какие сделки попадают под удар, — читайте в отдельном материале.

• Искажение или отсутствие бухгалтерской отчетности. Отсутствие иной обязательной финансовой отчетности мешает анализу активов должника и выявлению нарушений со стороны КДЛ.

• Преобладание налоговых долгов. Если более 50% требований в реестре составляют долги перед бюджетом, суд исходит из вины КДЛ.

• Умышленное непредставление документов. Препятствование передаче сведений конкурсному управляющему рассматривается как сознательное действие. Верховный суд также предлагает уточнять, у кого фактически находятся документы должника, что позволяет применять презумпцию вины не только к директору, но и к другим лицам, в том числе бенефициарам.

• Недостоверные сведения в реестре (ЕГРЮЛ). Речь идет о такой информации, как ложные данные о руководстве, участниках или адресе юридического лица.

ВАЖНО: Ответчик обязан подать отзыв на заявление о привлечении к СО. Если он этого не сделал без уважительной причины или уклонился от объяснений причин банкротства — суд вправе расценить это как подтверждение доводов заявителя и перенести бремя доказывания на КДЛ (п. 12 Постановления Пленума ВС № 42 от 23.12.2025).

Право инициировать привлечение к субсидиарной ответственности принадлежит нескольким категориям лиц: арбитражному управляющему (АУ), кредиторам, уполномоченным органам и работникам должника или их представителям. Кредиторы могут подать заявление в пределах своего требования или от имени собрания. Другие участники процедуры банкротства могут присоединиться к заявлению.

ВАЖНО: Постановление Пленума ВС № 42 от 23.12.2025 закрепило еще одного участника: прокурор вправе самостоятельно подать заявление о привлечении к субсидиарной ответственности или вступить в уже идущий процесс на любой стадии в целях защиты публичных интересов.

На практике большинство заявлений о СО подают именно арбитражные управляющие — это их обязанность при выявлении оснований для привлечения. АУ действует самостоятельно, но инициатива может исходить от кредиторов, через протокол собрания или комитет кредиторов.

Таким образом, на собрании кредиторов можно принять решение — обязать арбитражного управляющего подать заявление о привлечении КДЛ к субсидиарной ответственности. Решение фиксируется в протоколе и направляется АУ. При этом важно контролировать исполнение: если управляющий не подает заявление, он несет за это ответственность — можно взыскать с него убытки на основании ГК РФ.

Если управляющий пассивен, кредиторы могут действовать сами либо добиваться замены управляющего через суд или собрание. При подаче заявления напрямую придется самостоятельно оформить иск и собрать доказательства неправомерных действий КДЛ и причинения ущерба кредиторам. Это же справедливо для ситуаций, когда кредиторы подают отдельное заявление о привлечении к СО вне рамок дела о банкротстве, после прекращения производства или после завершения процедуры. Такое возможно, в том числе, если кредиторам позднее стало известно об основаниях (обстоятельствах) для привлечения КДЛ.

Существует распространенное заблуждение, что обращаться с заявлением о СО можно после конкурсного производства. На практике допустимо подать иск в адрес КДЛ на любой стадии банкротства, даже на этапе наблюдения. Закон позволяет установить вину КДЛ заранее, а сумму взыскания — после конкурсного производства, когда станет известен точный размер неудовлетворенных требований.

Заявление можно подать и после завершения банкротства юрлица. При этом под окончанием процедуры понимают несколько ситуаций:

• дело о банкротстве было возбуждено и производство завершено или прекращено;
• дело не было возбуждено (например, суд отказал в принятии иска или вернул заявление).

Самое главное при подготовке заявления — соблюдение сроков подачи иска на СО. Они учитывают срок давности по субсидиарной ответственности и урегулированы ст. 61.14 ФЗ-127:

• Прошло не более 3 лет с момента, когда лицо (например, арбитражный управляющий или кредиторы) узнало или должно было узнать об основаниях для привлечения КДЛ к ответственности.
• Прошло не более 3 лет после завершения банкротства и вопрос о привлечении к СО не рассматривался ранее.
• Прошло не более 10 лет с момента совершения действий или бездействия КДЛ, которые и являются основанием для привлечения к СО (абсолютный срок).

При уважительной причине срок может быть восстановлен судом, но не более чем на 2 года с даты его окончания.

Сроки подачи заявления о субсидиарной ответственности — один из главных рисков для кредитора. Пропустить их легко: трехлетний срок начинает течь с момента, когда кредитор узнал об основаниях, а не с даты банкротства. Поэтому важно вовремя зафиксировать этот момент и не затягивать с подачей заявления. Эксперты «ЮрТехКонсалт» помогают кредиторам взыскивать долги с контролирующих лиц: оценивают основания, собирают доказательства, подают заявление и представляют интересы в суде.

Заявление о привлечении КДЛ к СО подается в арбитражный суд по месту банкротства должника. Когда иск подан в рамках дела о несостоятельности компании, он рассматривается как часть этого дела. Если процедура завершена, подавайте заявление по правилам обычного искового судопроизводства. Рассматривать иск в этом случае также будет арбитражный суд, который вел дело о банкротстве юрлица. Если производство было прекращено до введения процедур банкротства, иск подают по месту нахождения ответчика.

Что нужно указать в заявлении:

• на кого подается, то есть кто именно привлекается к СО;
• основания для субсидиарной ответственности;
• сумму требований, подлежащих взысканию;
• доказательства причиненного ущерба.

Подать иск можно онлайн или через канцелярию суда. К заявлению важно приложить копии доказательств, документы о направлении копий другим участникам спора и квитанцию об оплате госпошлины, если иск подается вне рамок дела о банкротстве или после завершения процедуры. Размер пошлины определяется в процентном соотношении, с учетом суммы, предъявленной к взысканию.

ВАЖНО: Если заявление подает арбитражный управляющий по инициативе кредиторов, к иску также прикладывают протокол собрания.

Список доказательств субсидиарной ответственности зависит от оснований, по которым привлекается КДЛ, и деталей банкротства. Как правило, к заявлению нужно приложить документы, подтверждающие:

• факты контроля над компанией со стороны КДЛ;
• связь между действиями (бездействием) КДЛ и банкротством;
• невозможность погашения должником задолженности;
• ваш статус кредитора: выписка из реестра или решение суда.

Подтверждением роли и влияния КДЛ могут служить:

• учредительные документы: устав и сведения из ЕГРЮЛ;
• протоколы общего собрания участников/акционеров;
• приказы о назначении, трудовые договоры, доверенности;
• договоры управления или агентские договоры;
• переписка по электронной почте или мессенджерах;
• корпоративные документы: решения совета директоров и приказы.

В качестве других доказательств используются:

• Финансовые документы: бухгалтерская отчетность, аудиторские заключения, выписки и со счетов и справки о движении средств, отчеты о крупных сделках, кредитных договорах, займовых отношениях.
• Документы, подтверждающие ущерб: выписка из реестра требований, судебные акты и решения, подтверждения неполучения выплат.
• Дополнительная информация: договоры, по которым выявлены подозрительные сделки (в пользу КДЛ или связанных лиц), реестры аффилированных лиц, сведения о переводах активов, в том числе через аффилированные юрлица.

Таким образом, для получения доказательств стоит направлять запросы:

• банковским организациям — для получения выписок, истории движения средств, сведений о счетах;
• в Росреестр — чтобы установить переход права собственности по недвижимому имуществу;
• в ФНС — чтобы запросить налоговую отчетность, сведения об отчетах 1-3-НДФЛ, данные о руководителях;
• в ПФР (или СФР) — для получения данных о застрахованных лицах, фактических работниках;
• в СРО арбитражных управляющих — если нужно зафиксировать нарушения управляющего;
• нотариусам — для истребования корпоративных документов.

Доказательства можно собирать как самостоятельно, так и через суд: судья по ходатайству вправе истребовать документы у третьих лиц.

Субсидиарная ответственность при банкротстве — это восстановление имущественного баланса за счет виновных. В расчет берутся реальные потери кредиторов, вызванные действиями (бездействием) КДЛ. То есть размер ответственности — это не объем выведенных или скрытых активов, а та часть долгов, которая осталась непогашенной.

Иными словами, размер ответственности привязан к непогашенным обязательствам компании-должника и равен:

• всем требованиям кредиторов, включенным в реестр;
• требованиям, заявленным после закрытия реестра;
• требованиям по текущим платежам, которые остались непогашенными из-за недостаточности имущества должника.

Не включаются в этот расчет суммы лишь требования самого КДЛ и аффилированных с ним лиц. Также напомним: если основанием к СО является неподача заявления о банкротстве, КДЛ отвечает только за долги, возникшие после даты, когда он обязан был подать заявление.

Процедура взыскания СО после подачи иска выглядит следующим образом:

Сначала суд рассматривает заявление, запрашивает документы, заслушивает стороны. Процесс может занять от нескольких месяцев до года и более. До рассмотрения заявления по существу суд может ввести обеспечительные меры, чтобы сохранить имущество КДЛ и гарантировать возможность реального взыскания в будущем.

В рамках обеспечительных мер суд может арестовать имущество КДЛ, заблокировать счета, запретить регистрационные действия с активами, временно ограничить право распоряжения имуществом, при необходимости — ограничить выезд КДЛ из страны. При этом суд обязан оставить КДЛ средства на базовые расходы: содержание иждивенцев и оплату представителя. Если это не учли сразу — КДЛ вправе подать ходатайство о частичной отмене мер (п. 9 Постановления Пленума ВС № 42 от 23.12.2025). Такие меры обычно запрашиваются одновременно с подачей заявления о привлечении к ответственности (ходатайство об обеспечении требований). Чтобы суд их удовлетворил, важно обосновать риски сокрытия активов и приложить доказательства.

При наличии оснований суд выносит решение о привлечении КДЛ к субсидиарной ответственности. Для запуска процедуры взыскания необходимо получить исполнительный лист. С этим документом можно обратиться в ФССП. Судебные приставы возбуждают исполнительное производство — наступает стадия принудительного исполнения. Далее применяются стандартные инструменты взыскания:

• блокировка банковских счетов и карт;
• арест и реализация имущества;
• ограничение на выезд за границу;
• удержания из доходов.

Таким образом, взысканию подлежат денежные средства, недвижимость, доли в уставных капиталах, движимое имущество, доходы, включая зарплату и регулярные поступления. Исключение — объекты, защищенные законом (ст. 446 ГПК РФ).

Привлечение к субсидиарной ответственности — сложный процесс. Нужно правильно определить круг КДЛ, выбрать основания, собрать доказательную базу и вовремя подать заявление. Ошибка на любом из этих этапов снижает шансы на взыскание — или обнуляет их совсем.

Команда «ЮрТехКонсалт» сопровождает кредиторов на всех стадиях: от анализа оснований для привлечения до принудительного исполнения решения. Мы оцениваем реальные перспективы дела, формируем доказательную базу, запрашиваем документы через суд и контролируем действия арбитражного управляющего. Если управляющий бездействует — добиваемся его замены или подаем заявление напрямую. Подробнее об услуге — на странице.