Как взыскать дебиторскую задолженность: способы, порядок и особенности

Дебиторская задолженность занимает особое место в финансовом обороте любой компании. Механизм напрямую отражает уровень платежной дисциплины контрагентов и способность бизнеса своевременно получать деньги за выполненные обязательства. Для юридических лиц невозвращенные суммы становятся замороженными ресурсами. Они снижают ликвидность компании и ограничивают возможности для ее дальнейшего развития.

Распространенная ошибка заключается в том, что многие организации долго ждут добровольного погашения долга и откладывают обращение к юристам или в суд. Такое затягивание часто приводит к истечению срока исковой давности, банкротству контрагента или скрытию его активов, а также невозможности взыскания задолженности. Поэтому важно выстраивать системный порядок работы с задолженностью и использовать предусмотренные законом инструменты. Нормативная база, регулирующая порядок взыскания долгов между юридическими лицами, достаточно широкая и охватывает несколько законов:

• Гражданский кодекс РФ — регулирует обязательства сторон, сроки их исполнения и недопустимость одностороннего отказа;
• Арбитражный процессуальный кодекс РФ — устанавливает порядок рассмотрения споров между юридическими лицами, включая приказное, исковое и упрощенное производство;
• № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве) — предусматривает возможность взыскания задолженности в рамках процедуры банкротства через включение требований в реестр;

Налоговый кодекс РФ — регулирует вопросы учета дебиторской задолженности, создания резервов по сомнительным долгам и порядок списания безнадежных долгов.

В этой статье команда «ЮрТехКонсалт» расскажет, как правильно действовать юридическим лицам при возникновении задолженности и какие механизмы взыскания можно применять. Также мы рассмотрим, как можно выстроить превентивную систему для защиты интересов бизнеса.

Дебиторская задолженность — это денежные требования компании к своим контрагентам. Обычно обязательства возникают из договоров поставки, оказания услуг, выполнения работ и других аспектов деятельности. В бухгалтерском учете задолженность отражается в составе активов, поскольку предполагает поступление денежных средств или иного имущества в будущем. С точки зрения гражданского права речь идет о праве кредитора требовать исполнения обязательства. А с позиции финансового анализа это показатель, который влияет на ликвидность и оборот капитала.

Существует несколько видов дебиторской задолженности, различающихся по степени риска и возможности взыскания:

• Текущая — образуется, когда срок оплаты еще не наступил, и у кредитора нет оснований предъявлять претензии. Такая задолженность считается нормальной частью оборота.
• Просроченная — формируется в случае, если установленный договором срок оплаты истек, но должник свои обязательства не исполнил. Она подлежит взысканию в претензионном или судебном порядке.
• Сомнительная — характеризуется высокой вероятностью невозврата. Например, когда должник имеет финансовые трудности или находится в стадии банкротства. В бухгалтерском учете по ней формируют резерв.
• Безнадежная — взыскивать такую задолженность невозможно из-за ликвидации должника либо истечения срока исковой давности. В учете ее списывают как убыток.

Последствия для юрлица напрямую зависят от структуры дебиторской задолженности. Если преобладает текущая часть, компания может быть уверена в стабильных поступлениях. При этом рост просроченной и сомнительной задолженности ведет к падению ликвидности, снижению кредитного рейтинга и увеличению налоговых рисков, связанных с корректировкой отчетности. Безнадежная отражается как прямые потери, что негативно сказывается на финансовых результатах и инвестиционной привлекательности бизнеса.

А на стадии исполнения судебного акта подключается Федеральная служба судебных приставов (ФССП). Орган обладает полномочиями по аресту имущества и взысканию денежных средств.

Взыскание задолженности между юридическими лицами строится поэтапно и включает в себя досудебные и судебные действия. Закон исходит из принципа, что кредитор обязан сначала попытаться урегулировать спор мирным путем. Только после этого у него появляется право обращаться в суд. Такой порядок позволяет снизить нагрузку на арбитражные суды и дает должнику возможность добровольно исполнить обязательства.

На этом этапе кредитор направляет должнику письменную претензию с указанием суммы задолженности, оснований для ее взыскания и срока исполнения. Обычно срок ответа составляет 30 дней, однако стороны вправе согласовать иной порядок. Претензия является не только обязательным элементом, но и доказательством в суде того, что кредитор пытался мирно урегулировать вопрос.

Одновременно с этим возможны переговоры, которые иногда приводят к подписанию мирового соглашения или графика погашения долга. Однако на практике должники нередко используют такие переговоры для затягивания времени. Также важное значение имеют документы, подтверждающие задолженность: договоры, счета, накладные и акты сверки. Они формируют основу доказательственной базы, без которой суд не удовлетворит требования заявителя.

Если претензия не принесла результата, кредитор может обратиться в арбитражный суд, где возможны следующие процедуры:

• Приказное производство — применяется для взыскания денежных сумм до 500 тысяч рублей между юридическими лицами. Рассмотрение проходит без вызова сторон, а суд выносит судебный приказ в течение десяти дней. Должник вправе подать возражения, и тогда приказ будет отменен

• Исковое производство — наиболее распространенный порядок разрешения споров. Истец подает исковое заявление, прикладывает доказательства и оплачивает госпошлину. Дело рассматривается с вызовом сторон, исследованием доказательств и заслушиванием аргументов. Сроки зависят от сложности дела и загруженности суда, но обычно они составляют от трех до шести месяцев.

• Упрощенное производство — используется при спорах на сумму до 800 тысяч рублей. Суд принимает решение по документам и без проведения заседаний. Такой порядок позволяет ускорить процесс, но при несогласии сторон дело может быть переведено в общий исковой формат.

Пропуск этого срока дает должнику право заявить о давности, и тогда суд откажет в удовлетворении требований. Зачастую пропуск срока становится главной причиной отказа в исках, поэтому важно фиксировать даты возникновения задолженности и своевременно предпринимать юридически значимые действия для взыскания долга.

После того, как решение арбитражного суда вступило в законную силу, наступает стадия исполнения. Чтобы добиться результата, кредитору важно понимать порядок исполнительного производства, знать процессуальные сроки и контролировать действия уполномоченных органов.

При получении исполнительного листа у кредитора есть выбор: направить его напрямую в банк должника для списания средств или обратиться в ФССП. Во втором случае пристав возбуждает исполнительное производство, уведомляет стороны и начинает поиск имущества и денежных средств. Закон устанавливает трехдневный срок для вынесения постановления о возбуждении производства, однако фактическое исполнение может растянуться на месяцы или годы.

Как правило, это связано с формальным подходом приставов, отсутствием реальных действий по розыску имущества и игнорированием сроков. В таких условиях кредитору приходится проявлять инициативу и самостоятельно собирать информацию о должнике, чтобы передавать ее приставам. При этом руководитель может использовать различные ухищрения, чтобы скрыть активы компании. Больше узнать о признаках недобросовестного поведения должника вы можете из прошлой статьи «ЮрТехКонсалт».

После возбуждения исполнительного производства приставы обращают взыскание на различные активы должника. В первую очередь это банковские счета: если на них есть деньги, они списываются для погашения долга. Следующим шагом может быть арест и продажа движимого или недвижимого имущества.

Отдельного внимания заслуживает возможность обратить взыскание на дебиторскую задолженность должника, то есть на платежи, которые ему должны третьи лица. Процедура осуществляется через исполнительное производство: пристав направляет соответствующие требования дебиторам должника. После этого деньги напрямую перечисляются кредитору.

Если приставы бездействуют или действуют формально, кредитор может обжаловать их действия или бездействие старшему судебному приставу либо в суде. Параллельно можно добиваться применения дополнительных мер воздействия, среди которых:

• арест имущества;
• ограничение права выезда руководителя-должника за пределы России;
• запрет на регистрационные действия с транспортом или недвижимостью.

В ряде случаев применяется административная или даже уголовная ответственность за злостное неисполнение решения суда. Активная позиция кредитора и регулярные жалобы стимулируют приставов действовать быстрее. Поэтому контроль за исполнением необходим на протяжении всего процесса.

Не всегда обращение в суд и последующее исполнительное производство дают быстрый и эффективный результат. Также для минимизации потерь можно использовать и другие инструменты:

Цессия. Уступка права требования третьему лицу позволяет кредитору избавиться от проблемного актива и получить часть суммы долга сразу, чтобы сохранить оборот. Сделка оформляется договором цессии, но должник должен быть уведомлен о переходе прав. Инструмент удобен, если компания не готова тратить время и ресурсы на судебные разбирательства.

Факторинг. Продажа задолженности факторинговой компании или банку актуальна для бизнеса, где длительные отсрочки платежей нормальны. Например, строительство, производство и торговля, в которых стандартные сроки оплаты достигают нескольких месяцев. Кредитор получает финансирование сразу, а фактор берет на себя риски взыскания. Это снижает нагрузку на оборотный капитал и повышает финансовую устойчивость.

Взыскание в рамках банкротства. Если должник находится в процедуре несостоятельности, кредитору необходимо заявить свои требования и включиться в реестр. Возврат денег зависит от состава конкурсной массы и очередности удовлетворения требований. Здесь важна оперативность, поскольку пропуск сроков приводит к потере шанса на погашение долга. Подробнее о порядке включения требований в реестр можно узнать из нашей статьи.

Списание задолженности. Когда взыскание невозможно, компании приходится списывать долг как безнадежный. Такая операция требует документального оформления и влияет на налогообложение. ФНС тщательно проверяет правомерность списания, поэтому важно обосновывать его через документы и соблюдение процедуры.

Работа с такой задолженностью должна строиться не только на реагировании, когда долг уже возник, но и на предупреждении подобных ситуаций. Для этого компаниям важно формировать систему контроля еще на этапе заключения договора. Заранее выявить риски и избежать ненадежного партнерства помогают:

• проверка контрагента через открытые базы ФНС;
• анализ судебных споров;
• оценка финансовой отчетности помогает.

Какие риски несет сотрудничество с потенциальным банкротом и как их вовремя выявить, наши специалисты подробно разбирали в отдельном материале. Также необходимо выстраивать грамотную кредитную политику внутри компании. Бизнесу полезно устанавливать лимиты отсрочек, требовать предоплату от новых клиентов и предусматривать договорные санкции за просрочку платежей. Важным элементом остается регулярное подписание актов сверки, которое фиксирует взаимные расчеты и не позволяет должнику отрицать долг в дальнейшем.

Кроме того, взыскание дебиторской задолженности требует от кредиторов внимательного отношения к срокам. Промедление ведет к невозможности вернуть долг, а ошибки в документах могут «обнулить» усилия в суде. Компании, которые выстраивают контроль за расчетами и не откладывают разбирательства, возвращают средства быстрее и реже сталкиваются с убытками.

Если перед вашей компанией встал вопрос возврата дебиторской задолженности, обращайтесь к нам за профессиональной помощью. Команда «ЮрТехКонсалт» оказывает юридическое сопровождение на всех стадиях взыскания и помогает выработать стратегию возврата долгов с учетом интересов клиента.