Преднамеренное и фиктивное банкротство: различия, выявление и ответственность

За последние годы в России значительно возросло внимание к проблеме фиктивного и преднамеренного банкротства. Статистика и судебная практика подтверждают, что такие случаи наносят прямой ущерб кредиторам, искажают смысл процедуры несостоятельности и подрывают доверие к институту банкротства в целом.

Под преднамеренным банкротством понимают ситуации, когда контролирующие должника лица (КДЛ) целенаправленно создавали признаки несостоятельности. Основная цель подобных действий — сформировать внешнее впечатление неплатежеспособности, позволяющее инициировать процедуру банкротства и впоследствии списать долги, скрыв активы.

В случае с фиктивным банкротством должник сознательно заявляет о своей несостоятельности, хотя на момент подачи заявления обладает достаточными средствами и активами для исполнения обязательств. Заявитель рассчитывает на отсрочку взыскания долгов, реструктуризацию обязательств на более выгодных условиях или возможность вывода активов без контроля процедуры со стороны кредиторов.

В этой статье команда «ЮрТехКонсалта» расскажет про основные признаки преднамеренного и фиктивного банкротства, способы борьбы с недобросовестностью участников и ответственность, которую они понесут.

Недобросовестные должники пытаются освободиться от бремени обязательств как перед государством, так и перед банками, поставщиками или инвесторами. Формально процедура используется для законного списания задолженности, но по сути — для отказа от ее погашения, несмотря на наличие ресурсов.

Некоторые должники используют процедуру банкротства как инструмент давления на кредиторов. Подача заявления позволяет выиграть время, инициировать мораторий на взыскание долгов и создать переговорную позицию для пересмотра условий. Это особенно актуально при наличии активов, которые должник не хочет терять, поэтому не выплачивает долг.

Через цепочку сделок или передачу имущества третьим лицам, включая родственников, активы выводятся из конкурсной массы. Формально у должника отсутствуют ресурсы, но фактически они продолжают использоваться в интересах тех же лиц. Это может включать не только деньги, но и недвижимость, транспорт, товарные запасы и интеллектуальную собственность. При этом такие сделки могут быть оспорены при наличии достаточных доказательств.

Если предприятие теряет экономическую эффективность или его деятельность становится невыгодной, учредители могут предпочесть обанкротить компанию вместо проведения ликвидации и погашения долгов.

Реализация имущества должника по цене, существенно ниже рыночной, не имеет экономической целесообразности. Процедура направлена на искусственное обесценивание активов, чтобы в будущем было невозможно удовлетворить требования кредиторов. В качестве примеров можно назвать продажу недвижимости аффилированным лицам с последующим возвратом собственности или переоформление транспорта на фиктивные компании.

Сделки, заведомо не приносящие прибыли или создающие новые необоснованные обязательства, могут выражаться в подписании контрактов с компаниями без деловой репутации и на условиях, которые противоречат обычной деловой практике. Иногда подобные действия являются прикрытием для вывода активов.

Если у компании есть денежные средства, но она систематически не производит выплаты по долгам, это может свидетельствовать о целенаправленном отказе от исполнения обязательств. Особенно подозрительно, когда продолжается финансирование новых проектов или закупок, а долги перед кредиторами остаются.

Манипулирование выражается в фиксации искусственных убытков, искажении прибыли и переводе денежных средств на сторонние счета без обоснования. Такие действия направлены на ухудшение внешнего финансового образа компании, что позволяет в дальнейшем апеллировать к невозможности исполнения обязательств.

Замена указанных лиц часто рассматривается как попытка скрыть истинных выгодоприобретателей от последующей ответственности. Это особенно актуально в тех случаях, когда новый директор — лицо без опыта и полномочий, а также зачастую назначенное номинально.

Подготовка и подача в суд поддельных бухгалтерских отчетов, справок о задолженности или иных документов, искажающих финансовое положение — прямое основание для подозрений. Это может быть, например, заведомо ложный баланс, который искусственно демонстрирует убытки или нулевой доход.

Фиктивное банкротство часто сопровождается отчуждением имущества с последующим оформлением на третьих лиц, формально не связанных с должником. Собственность компании может быть переведена на родственников, знакомых или в офшоры. Активы перестанут числиться за должником, однако в реальности он продолжит ими пользоваться.

Указание недостоверных данных о структуре долгов, наличии имущества, доходах или кредиторах в заявлении о банкротстве или в документах, прилагаемых к нему, расценивается как попытка ввести суд в заблуждение. Такой подход используют, чтобы инициировать процедуру на формальных основаниях и скрыть реальные возможности погашения долгов.

Для физических лиц, как и юридических, фиктивное банкротство означает заведомо ложное заявление о своей неплатежеспособности при фактическом наличии имущества, доходов или иных активов, достаточных для расчета с кредиторами. Как правило, объявление банкротом может быть способом физилица контролировать процедуру и намеренно создать иллюзию неплатежеспособности, предварительно скрыв свои активы, а также предоставив недостоверные сведения об имущественном положении.

Преднамеренное банкротство граждан включает действия, направленные на целенаправленное ухудшение своего финансового состояния. Это может выражаться в следующем:

• отчуждение имущества по заниженной цене;
• перевод денежных средств на счета аффилированных лиц;
• замена ликвидных активов на убыточные или легкореализуемые;
• участие в сделках, заведомо невыгодных для должника.

Таким образом, в случае фиктивного банкротства признаки неплатежеспособности отсутствуют полностью, тогда как при преднамеренном они созданы искусственно самим должником.

Для бизнеса различие носит системный характер. Фиктивное банкротство юридического лица может быть использовано как способ избежать исполнения обязательств, при том что организация объективно обладает активами. Преднамеренное же проявляется в управленческих решениях, которые ведут к планомерному ухудшению платежеспособности предприятия. Например, представители компании заключают убыточные контракты, выводят активы через аффилированные структуры и накапливают долги при отказе от взыскания дебиторской задолженности.

Выявление признаков преднамеренного или фиктивного банкротства является обязанностью арбитражного управляющего (АУ). Это закреплено как в №127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)», так и в специальных временных правилах, утвержденных Правительством РФ. Управляющий проводит комплексный анализ документов и финансового поведения должника за определенный период (как правило, три года), включая время до и после подачи заявления о банкротстве. Согласно законодательству, АУ обязан:

Это учредительные документы компании, бухгалтерская отчетность, список кредиторов, договоры и соглашения, заключенные в последние годы. Также просматриваются результаты проверок фискальных органов, в том числе, налоговой службы, и сведения о связанных с должником юридических и физических лицах.

Проведение анализа реализуется с помощью расчета ключевых коэффициентов платежеспособности и ликвидности за последние несколько лет. Особое внимание важно уделить резким скачкам. Например, падению платежеспособности, совпадающему по времени с возникновением крупных обязательств. Нововведения на фоне убыточных сделок или изменения структуры собственности могут указывать на преднамеренность действий.

Помимо этого нужно зафиксировать заключение сделок по отчуждению имущества в течение трех лет до подачи заявления о банкротстве, если они были.

Резкое снижение платежей в бюджет или их отсутствие может быть дополнительным индикатором фиктивности банкротства или сокрытия активов.

Если ранее не было просрочек, а затем внезапно появилась неплатежеспособность, необходимо исследовать причины таких изменений. Также необходимо проанализировать факты привлечения к ответственности за экономические преступления у должника или его представителей.

Для получения объективной информации арбитражный управляющий может использовать все доступные инструменты. Помимо представленных должником документов это:

• запросы в Росреестр, чтобы выявить недвижимое имущество, принадлежащее должнику или отчужденное в преддверии банкротства;
• запросы в ГИБДД по транспортным средствам;
• получение выписок из банков по движениям денежных средств;
• обращение в бюро кредитных историй.

Если по результатам проверки выявлены признаки фиктивности или преднамеренности, материалы передаются в следственные органы. Заявление может быть подано как самим арбитражным управляющим, так и судом. Подача осуществляется в письменной форме в территориальное подразделение ОВД по месту нахождения должника. Заявление должно сопровождаться документальным подтверждением: отчетами, решениями суда, результатами экспертизы, расчетами суммы предполагаемого ущерба и так далее.

Ответственность за действия, связанные с преднамеренным или фиктивным банкротством, может быть административной, уголовной и гражданско-правовой. Наказание различается в зависимости от статуса лица, совершившего нарушения — физическое лицо или должностное лицо юридического лица.

Если доказано, что гражданин предоставил суду ложные сведения о своем имущественном положении, сокрыл активы или исказил данные о доходах и задолженности, то он может быть привлечен к уголовной ответственности. В частности ст. 197 УК РФ предусматривает ответственность за фиктивное банкротство вплоть до лишения свободы на срок до шести лет.

Для директоров, генеральных директоров, главных бухгалтеров и собственников ответственность может наступать как в личном качестве, так и в статусе контролирующего лица.

Преднамеренное банкротство юридического лица квалифицируется по ст. 196 УК РФ. Она предусматривает наказание в виде штрафа или обязательных работ, а в особо тяжелых случаях — лишения свободы. Если при этом имело место незаконное отчуждение имущества или подделка документов, может применяться также ст. 195 УК РФ.

В административном порядке за такие действия предусмотрена ответственность по ст. 14.13 КоАП РФ, включая штрафы для руководителя и возможную дисквалификацию сроком до трех лет.

При наличии ущерба или убытков, причиненных кредиторам в результате фиктивного банкротства, может наступать и гражданско-правовая ответственность. Кредиторы вправе взыскать убытки с лиц, чьи действия или бездействие привели к ухудшению финансового положения компании. Также лица могут быть привлечены к субсидиарной ответственности (СО) на основании ст. 61.11 127-ФЗ: они обязаны самостоятельно погасить долги организации в случае ее неплатежеспособности.

Практика показывает, что многие спорные процедуры банкротства начинаются с неочевидных на первый взгляд решений: неучтенной сделки, просроченного долга, сомнительного перевода активов и так далее. В подобных ситуациях важно не просто реагировать на требования суда или управляющего, а заранее выстраивать стратегию защиты или сопровождения. Если вы подозреваете, что в процедуре банкротства или в преддверии ее были совершены недобросовестные действия — обратитесь за консультацией в ООО «ЮрТехКонсалт». Мы оказываем квалифицированную помощь в сопровождении процедур банкротства, анализе рисков и формировании правовой позиции на всех стадиях производства.