Кредиторские убытки в процедуре банкротства юрлица

Страшный сон для владельца или директора компании-банкрота — субсидиарная ответственность. Это действительно серьезный инструмент: если кредиторы или арбитражный управляющий докажут в суде, что он довел компанию до краха, придется платить по всем долгам из личного кармана. Но есть другой механизм взыскания, о котором говорят меньше, хотя он не менее опасен для контролирующих должника лиц (КДЛ).

Речь о кредиторских убытках. Этот инструмент регулируется статьями Гражданского кодекса и Закона о банкротстве РФ. В сегодняшнем материале эксперты «ЮрТехКонсалт» расскажут, что такое кредиторские убытки, чем они отличаются от субсидиарной ответственности, кто и как может их взыскать и что делать контролирующим лицам для защиты от таких требований.

Кредиторские убытки возникают в банкротстве, когда денег и имущества компании не хватает, чтобы рассчитаться с кредиторами и при этом выясняется, что часть активов была утрачена из-за действий (бездействия) руководства или бенефициаров. Проще говоря, это ситуация, когда кредиторы недополучили деньги, потому что кто-то вывел, распродал или «раздал» имущество в проблемный период.

Важно сразу отделить кредиторские убытки от обычного долга. Сам факт того, что компания не заплатила по договору, еще не означает наличие убытков. Кредиторские убытки появляются тогда, когда имущества, из которого можно было платить долги, стало меньше. Поэтому этот механизм используется не для взыскания задолженности напрямую, а для компенсации вреда, причиненного всем кредиторам.

Юридически считается, что вред причинен самой компании, потому что именно у нее «исчезли» активы. Но на практике страдают кредиторы, поскольку именно они лишаются источника погашения своих требований.

Например: директор без проверки перечислил аванс 5 млн рублей новому контрагенту, с которым раньше не работал. Компания существовала всего несколько дней и сразу после получения денег исчезла. Формально договор заключен, деньги ушли, но назад их не вернули, и конкурсная масса уменьшилась на всю сумму. Эти 5 млн рублей могли пойти на расчеты с кредиторами, но фактически они пропали.

То есть в результате оспаривания сделки должник приобретает право требования на возврат отчужденного предыдущим руководством имущества. Взыскание кредиторских убытков устанавливает ответственность руководства компании за потери кредиторов должника, наделяя их правом на взыскание неполученных от должника средств с бывших руководителей.

Первый признак — наличие сообщества кредиторов. Кредиторские убытки существуют только там, где есть непогашенные требования. Если у компании нет кредиторов, говорить о таких убытках бессмысленно. Даже если руководитель действовал недобросовестно, без кредиторов некому компенсировать ущерб.

Второй признак — неисполненные обязательства. Пока компания способна платить по счетам, даже сомнительные сделки не образуют кредиторских убытков. Например, если бизнес продал актив дешево, но при этом полностью рассчитался с контрагентами и бюджетом, вреда кредиторам нет. Убытки появляются, когда есть долги.

Третий признак — объективная невозможность исполнения обязательств. Суд оценивает не формальный статус банкрота, а реальное финансовое положение компании. Если активов явно меньше, чем долгов, и сомнительные действия КДЛ усугубили эту ситуацию, возникает основание для взыскания кредиторских убытков.

Субсидиарная ответственность и взыскание кредиторских убытков направлены на возмещение имущественного вреда, причиненного кредиторам должника. Средства, полученные в результате реализации соответствующих требований, распределяются между кредиторами в порядке, установленном законом, а не начисляются лично истцу. Оба механизма применяются к КДЛ при выявлении их недобросовестных или неразумных действий.

Главное отличие этих инструментов в том, что для субсидиарной ответственности нужно доказать, что действия директора, учредителя или фактического бенефициара привели компанию к банкротству. Суд оценивает масштаб действий и проверяет, действительно ли должник стал неплатежеспособным из-за конкретных шагов контролирующих лиц. Например, директор годами заключал сомнительные сделки с фирмами-однодневками, выводил активы и не платил налоги. Компания накопила долги, не рассчиталась с банком и обанкротилась. Кредиторы могут подать иск о субсидиарной ответственности, чтобы взыскать долг с контролирующих лиц. Подробнее о том, как КДЛ снизить риски привлечения, читайте в другом нашем материале.

ВАЖНО: Для взыскания кредиторских убытков связи с банкротством не требуется. Достаточно показать, что действия или бездействие контролирующего лица причинили финансовый ущерб кредиторам.

Суды оценивают каждую ситуацию индивидуально, но есть типичные случаи, которые чаще всего становятся основанием для взыскания убытков.

Компания перечисляет деньги контрагентам, которые фактически не выполняют обязательства. Даже если договор формально заключен, средства расходуются без экономического результата для компании. Например, компания перевела 3 млн рублей за маркетинговые услуги на счет другой компании, принадлежащей знакомому директора. Отчетность по услуге оформлена, но услуги фактически не оказаны, деньги вернуть невозможно.

Контролирующие лица переводят имущество или деньги на свои компании или компании родственников, снижая стоимость конкурсной массы и препятствуя расчетам с кредиторами. Например, руководитель систематически перечислял деньги компании на счета подконтрольных фирм под видом авансов по договорам поставки. Поставки не осуществлялись, деньги не возвращались. За год таким образом вывели 8 млн рублей, которые могли бы пойти на погашение долгов перед кредиторами.

Активы продаются дешевле рыночной стоимости, а разница между рыночной ценой и суммой сделки представляет собой ущерб кредиторам. Компания продала партию товара аффилированному лицу за 3 млн рублей, когда рыночная цена составляла 8 млн рублей. Товар быстро перепродан конечным покупателям, вернуть его невозможно. Убытки кредиторов составили 5 млн рублей.

Деньги тратятся на ненужные услуги, аренду, зарплаты или контракты, которые не приносят экономической выгоды компании. Сюда можно отнести чрезмерно дорогие корпоративные мероприятия или закупку техники, не связанной с основной деятельностью компании.

Согласно 61.13 №127-ФЗ, руководитель должника и контролирующие лица несут ответственность за убытки, если не оспорили необоснованные требования кредиторов. Это причиняет ущерб другим кредиторам, которые получат меньше из-за того, что конкурсная масса распределяется с учетом завышенных требований.

Например: в конкурсной массе 10 млн рублей. Три кредитора имеют реальные требования по 3 млн каждый (итого 9 млн). Четвертый кредитор предъявил требование на 6 млн, хотя реально ему должны только 1 млн. Руководитель должника не оспорил неправомерное требование. В результате конкурсная масса распределяется между требованиями на 15 млн, а не на 10 млн. Первые три кредитора получат меньше своих денег из-за бездействия руководителя. Разница между тем, что они могли получить, и тем, что получили фактически — это кредиторские убытки.

Согласно п. 2 ст. 61.20 №127-ФЗ, в ходе любой процедуры банкротства требование может быть предъявлено:

• Руководителем должника. Новый директор может подать требование о взыскании убытков с предыдущего руководителя или других контролирующих лиц.
• Учредителем (участником) должника. Участники компании вправе инициировать взыскание убытков с недобросовестных руководителей или других участников.
• Арбитражным управляющим. Он действует по своей инициативе либо по решению собрания кредиторов или комитета кредиторов. Если кредиторы полагают, что есть основания для взыскания убытков, они вправе обязать управляющего обратиться в суд с требованием о взыскании убытков. Читайте подробнее о правах и обязанностях арбитражных управляющих на разных стадиях процедуры банкротства в другой нашей статье.
• Конкурсным кредитором. Любой кредитор, чьи требования включены в реестр, может самостоятельно подать заявление от имени должника. Это важная гарантия: даже если управляющий по каким-то причинам не хочет действовать, кредитор не остается беззащитным.
• Представителем работников должника. Если сотрудники выбрали представителя для защиты своих интересов в деле о банкротстве, он вправе подать заявление от имени должника.
• Работником или бывшим работником должника, перед которыми у должника имеется задолженность. Право есть только у тех работников, перед которым у компании есть задолженность по зарплате, компенсациям и т. д.
• Уполномоченными органами. Федеральная налоговая служба и другие госорганы вправе требовать взыскания, если у должника есть задолженность перед бюджетом или внебюджетными фондами.

Согласно п. 3-4 ст. 61.20 №127-ФЗ, требование могут предъявить конкурсные кредиторы и уполномоченные еще и в следующих случаях:

• Если суд вернул заявление о банкротстве. Когда арбитражный суд вернул заявление о признании должника банкротом из-за отсутствия средств на судебные расходы, уполномоченный орган, который подавал это заявление, может потребовать взыскания убытков в свою пользу. Размер взыскания ограничен суммой требований уполномоченного органа к должнику.

• Если производство по делу прекратили. Когда производство по делу о банкротстве прекратили из-за отсутствия средств на судебные расходы, конкурсные кредиторы или уполномоченные органы могут потребовать взыскания убытков в свою пользу. Размер взыскания также ограничен суммой требований заявителя к должнику.

Размер кредиторских убытков в деле о банкротстве определяется исходя из совокупного вреда, причиненного сообществу кредиторов. Речь всегда идет не об интересе отдельного кредитора, а о дефиците конкурсной массы в целом, поэтому расчет носит объективный характер и не зависит от того, кто именно обратился с заявлением.

При этом Верховный Суд разъясняет, что формально размер взыскиваемых убытков может превышать сумму неудовлетворенных требований кредиторов. Однако в этой части речь уже идет не о кредиторских, а о корпоративных убытках. Превышение направлено на компенсацию потерь самого должника как юридического лица, то есть в интересах лиц, обладающих правом на получение ликвидационной квоты.

ВАЖНО: У нас есть отдельный материал о корпоративных убытках. В нем мы рассказали, что это за инструмент, какие нормы закона его регулируют, а также, как руководители и владельцы бизнеса могут снизить риски взыскания.

Таким образом, суд не ограничивает размер требований кредиторских убытков формально, однако проводит содержательное разграничение. В пределах неудовлетворенных требований кредиторов взыскиваются именно кредиторские убытки как способ защиты сообщества кредиторов. В части превышения речь идет о корпоративных убытках, применение которых невозможно, если взыскание фактически осуществляется в пользу того же контролирующего лица, с которого убытки и взыскиваются.

Кредиторы в деле о банкротстве могут самостоятельно решать, что делать с правом требования по взысканию кредиторских убытков с контролирующих должника лиц.

Закон выделяет три способа:

1. Взыскание в конкурсную массу — деньги или имущество попадают в общую массу и распределяются между кредиторами.
2. Продажа требования на торгах — кредитор продает право требования третьему лицу, а средства идут в конкурсную массу.
3. Уступка кредитору части требования — право требования передается другому кредитору в размере его требования к должнику.

Дополнительно ВС отметил:

• Выбор способа принадлежит каждому кредитору лично;
• Кредитор может изменить решение позже, если возместит расходы другим участникам процесса (в случае наличия таких расходов);
• При реализации первых двух способов средства распределяются с соблюдением очередности (сначала текущие, потом реестровые требования, внутри очереди пропорционально размеру требований).

По общим правилам о возмещении убытков (ст. 15, 393 ГК РФ) и специальным нормам о банкротстве (ст. 53.1 ГК РФ, ст. 61.20 Закона № 127-ФЗ) заявитель доказывает четыре элемента.

Пункт 1 ст. 53.1 ГК РФ устанавливает: лицо, которое действует от имени юридического лица, отвечает за убытки, если оно при осуществлении своих прав и обязанностей вело себя недобросовестно или неразумно:

• Недобросовестность выражается в умышленных действиях во вред компании.
• Например, директор продал актив аффилированному лицу по заниженной цене и скрыл сделку от участников и кредиторов.
• Неразумность проявляется в действиях, которые выходят за пределы обычного предпринимательского риска и не соответствуют обычным условиям гражданского оборота. Например, директор перечислил крупную сумму контрагенту без проверки его благонадежности и правоспособности.

Нужно доказать, что действия контролирующего лица привели к уменьшению активов должника и, как следствие, невозможности удовлетворить требования кредиторов. Это может быть:

• уменьшение конкурсной массы (вывод активов, продажа имущества по заниженной цене);
• необоснованное увеличение обязательств (признание завышенных требований кредиторов);
• уклонение от взыскания дебиторской задолженности с контрагентов.

Нужно рассчитать конкретную сумму убытков с документальным подтверждением. По ст. 15 ГК РФ убытки включают:

• Реальный ущерб — расходы, которые понесены или должны быть понесены, утрата или повреждение имущества
• Упущенная выгода — неполученные доходы, которые получили бы при обычных условиях, если бы право не было нарушено

Для кредиторских убытков обычно считают реальный ущерб: сколько денег или имущества потеряли кредиторы из-за действий контролирующего лица.

Нужно доказать, что убытки возникли именно из-за конкретного действия (бездействия) контролирующего лица, а не по другим причинам. Например, директор продал имущество по заниженной цене. В результате конкурсная масса уменьшилась на разницу между рыночной и фактической ценой, и кредиторы недополучили эту сумму. Прямая причинно-следственная связь.

При этом согласно п. 20 Постановления Пленума № 53, суд самостоятельно квалифицирует характер ответственности, исходя из последствий поведения контролирующего лица. Суд оценивает:

• насколько существенно действия повлияли на финансовое положение должника;
• как изменилось соотношение активов и обязательств;
• какие экономические тенденции возникли в результате этих действий.

Кредиторские убытки — это инструмент для компенсации ущерба, когда активы компании уменьшились из-за недобросовестных или неразумных действий контролирующих лиц. Суд может взыскать убытки даже без доказательства того, что эти действия привели к банкротству. Достаточно показать связь между противоправным поведением руководства компании и имущественным вредом ее кредиторов.

ВАЖНО: На взыскании кредиторских убытков или субсидиарной отвесттвенности последствия для КДЛ должника не заканчивается. За противоправные действия его могут привлечь к административной и даже уголовной ответственности. Подробнее — в нашей статье.

Если вам нужна консультация по вопросам банкротства — обратитесь к специалистам «ЮрТехКонсалт». Мы работаем как с кредиторами, так и с контролирующими лицами должника, помогая защитить интересы на любой стадии процедуры.